“我们赞同您提出的应当进一步完善会计师事务所民事责任承担保障机制的建议。”近日，全国人大代表、北京证监局局长贾文勤收到财政部对十三届全国人大五次会议第4203号建议的答复函。

在答复函中，针对贾文勤提出的《关于完善会计师事务所民事责任承担保障机制的建议》，财政部表示，近年来，我国资本市场改革不断深化，法律法规不断完善，投资者的维权意识也空前高涨。不少大型会计师事务所面临难以应对巨额连带赔偿、“涉诉即倒”的困境。民事责任承担保障机制确应引起重视。

“针对此建议，财政部与我多次交流并做了认真答复。此举展现了财政部积极回应社会关切、重视人大代表建议及其办理工作的鲜明立场，展示了务实专业的工作作风。” 贾文勤在接受《中国会计报》记者采访时表示。

答复全面具体

作为来自监管机构的代表，近年来，贾文勤结合工作实际，持续为推动注册会计师行业高质量发展建言献策。

比如，2021年两会期间，她提交《规范银行函证相关工作建议》，从加快推进银行函证数字化、开展专项治理降低银行函证收费、完善不实回函的民事责任追究三个方面提出建议；2022年两会期间，她提交《关于完善会计师事务所民事责任承担保障机制的建议》，从促进注册会计师行业规范发展、保障投资者合法权益的角度出发，建议进一步提升会计师事务所风险承担和民事赔偿保障能力。

新证券法实施后，包括会计师事务所在内的证券服务机构因上市公司财务造假被判承担连带赔偿责任的案例增加，康美药业案和五洋债案的判决给会计师事务所敲响警钟。在已判决的案例中，会计师事务所承担全额连带赔偿责任占比较高。面临巨额民事赔偿，会计师事务所相应的职业风险基金和职业责任保险机制尚未充分发挥作用。为此，贾文勤提交了上述建议。

在2022年深化股票发行注册制改革、全面压实审计机构“看门人”责任的形势下，该建议公开后受到广泛关注。

贾文勤表示：“财政部认真研究应对建议有关问题，通过书面征求意见等方式与我多次交流，并公开书面答复。”财政部的答复全面具体，从推动完善民事责任承担保障机制建设和近期工作方面进行回应。

积极推动并吸收建议的内容

针对该建议所涉及工作目前的进展情况，贾文勤介绍，在完善会计师事务所民事责任承担保障机制方面，财政部积极推动并吸收建议的内容，近期做了很多有实质性进展的工作，有效促进注册会计师行业高质量发展。

一是加强行业顶层设计。立足行业健康发展的全局高度主动谋划，在大力推动注册会计师法修订的同时，推进多项行业基础性制度建设，通过增加各层级制度供给等方式，从制度、机制上引导行业发展方向、防范执业风险。

二是提升行业管理水平。印发《会计师事务所一体化管理办法》《会计师事务所一体化管理评估指标评价标准》，强化会计师事务所内部治理，建立以质量为核心的业绩评价、考核晋升和利润分配机制，促进提升审计质量。同时，会同国资委、证监会发布《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）》，规范选聘会计师事务所行为，引导企业形成以质量为导向的选聘机制，营造良好的执业环境和竞争秩序。

三是探索完善行业民事责任承担机制。指导中国注册会计师协会发布《关于开展会计师事务所职业责任保险集体谈判工作的指导意见（征求意见稿）》，为行业集中投保、提升会计师事务所审计风险承担能力提供基础性保障。多次召开注册会计师行业和保险行业专家座谈会，研究修订《会计师事务所职业责任保险暂行办法》。

四是跟踪职业风险基金相关规定落实情况。通过年度报备、监督检查、信息共享等方式密切跟踪监测会计师事务所职业风险基金运作情况，落实《会计师事务所职业风险基金管理办法》有关规定。

建议加快推进相关工作

2月17日，中国证监会发布全面实行股票发行注册制相关制度规则，自公布之日起施行。对于会计师事务所等中介机构来说，这既是带来“高光时刻”的历史性机遇，也是对专业能力和服务质量的空前挑战。

压严压实中介机构责任是全面注册制改革的重要着力点。证监会提到，“实行注册制，绝不意味着放松质量要求，审核把关更加严格”“压实发行人的信息披露第一责任、中介机构的‘看门人’责任”。此次改革中，“申报即担责”原则、“审慎核查”要求、现场督导对象扩容等诸多变化是中介机构面临的“大考”，不仅核查要求更严格，责任更大，工作量也有所加大，材料标准和质量要求更高，出现问题后监管处罚也更加严厉。

为促进行业高质量发展，更好保护投资者合法权益，贾文勤建议财政部加快推进相关工作。对于职业风险管理基金，作为职业责任保险的补充形式，她建议继续加强规范管理，完善第三方监督检查制度建设。

（记者 韩福恒）